Octubre 2023
Autora: Sthefany D. Vivas C.
Sexto trimestre
Facilitador: Robert Briceño A.
En el presente, aprenderemos como funciona un estado financiero, y de que manera este nos ayudaría a mantener la empresa rentable y atraer más inversionistas. El estado financiero se constata de otros cuatro "sub-estados", conociéndose como: estado de situación financiera, estado de flujos de efectivo, estado de patrimonio neto y estado de resultados. Todos esos resultados serán abarcados en este blog, incluyendo ejemplos para cada uno de ellos, y que su entendimiento sea mucho más fácil. Finalmente, también abarcaremos las partidas corrientes y las no corrientes, explicando también las diversas clasificaciones de los pasivos y activos. Y el plus de este blog, y que realmente no hemos visto en otros, es el funcionamiento de un estado de resultados integral, el cual va un poco más allá del que conocemos normalmente.
Estados financieros
Entendemos como estados financieros a ciertos documentos donde se indica la salud económica y financiera de la empresa, dichos documentos siempre están disponible al público, dando así paso a que los inversionistas conozcan como se ha manejado la empresa en cierto periodo de tiempo, y compararlo con anteriores, y así conocer si vale la pena invertir y financiar estas empresas, o es mejor simplemente considerar otras opciones. Estos estados financieros los podríamos sub-dividir en cuatro categorías, teniendo en cuenta que el estado financiero muestras las actividades o movimientos que puedan ser contabilizados en un periodo de tiempo, usualmente, anual.
Estado de situación financiera
En este apartado, se nos presentan todo lo que serían los activos, pasivos y patrimonio neto que tiene la empresa en ese determinado periodo de tiempo. Para entender mejor como se dividen los activos, pasivos y patrimonio en un estado de esta naturaleza, se presentaran las partidas que lo constituyen:
1.a. Activos circulantes: aquellos activos líquidos que se espera que se hagan efectivo en un cierto periodo de tiempo, y ese es un periodo anual.
1.b. Activos fijos: Son los que a largo plazo ayudan a la empresa de manera operativa, como lo que es mobiliaria, vehículo, equipos, entre muchos más.
1.c. Otro tipo de activos: Inversiones, patentes y muchos otro más.
2. Pasivos: Incluye todas las obligaciones y deudas con las que cuenta la empresa. Y se divide en pasivos circulantes y no circulantes.
3. Patrimonio: Representando toda la parte de los dueños de la empresa, es decir, toda la inversión que han hecho, como el capital social y otras cuentas.
Estado de resultados
En este lado, se presentarían todos los ingresos que se obtuvieron durante ese periodo de tiempo, pero también se conocerán todos los egresos que se hicieron, y dará como resultado si se obtuvo utilidad o perdida a final de año.
Estado flujos de efectivo
Aquí se indica de donde viene el efectivo que obtuvo la empresa, y en donde fue utilizado durante el periodo de un año.
Estado de cambios en el patrimonio neto
En este ultimo apartado del estado financiero que hablaremos el día de hoy, se visualizará los cambios que existieron en el patrimonio neto durante este periodo de tiempo, ya sea que durante el año existieron algunas inversiones, u otro tipo de ganancias, y también si hubo perdidas.
La importancia de los estados financieros reside en que, mantenerse al tanto de como está la salud financiera y económica de la empresa, ayudaría a, por ejemplo, tomar decisiones que vayan de acuerdo con la situación que se esté mostrando en los estados financieros, ya que que vaya por un lado positivo, y puedan invertir tanto en otros proyectos como en mejorar la empresa en si, o que tal vez sean resultados negativos, y haya que hacer recortes de gastos, aplicar nuevas estrategias, o incluso hacer recorte de personal, todo esto en pro de que la empresa se pueda mantener rentable.
Los estados financieros también son importantes para conocer si estamos lo suficientemente capacitados para pagar todas las deudas que se tengan, o si realmente esta ocurriendo algún problema. Ya sea que los estados financieros presenten resultados positivos o negativos, todo esto será visualizado por posibles inversores y cualquier otro interesado, y por ello sería importante tener que tomar decisiones difíciles algunas veces, porque de lo contrario, probablemente muy pocos se encontrarían interesados en financiar la empresa, porque realmente no aportaría ningún beneficio para ellos. Pero si se presentan buenos resultados, buen flujo de efectivo, y que los inversores sean capaces ver que ha existido evolución cada periodo que pasa, es decir, ellos compararían los estados financieros de diversos años, para ver si realmente existe razones por las que ellos se encuentren interesados en invertir.
FUNDAMENTOS O RASGOS CUALITATIVOS A TENER EN CONSIDERACIÓN
A. Información verdadera. Es importante poder mostrar al público, cuentas contables donde la información esté respaldada por pruebas o evidencia. Y la contabilidad debe cumplir con las normas que se le sean impuestos, en este caso, se supondría que deberían ser las normas internaciones de contabilidad. Y también, debe ser una contabilidad continua, que no haya vacíos de información o algo por el estilo.
B. La información presentada en los estados, debe ser relevante para los interesados en la empresa, ya sean tanto directivos como potenciales clientes o inversores. Hay muchas maneras de usar esta información, pero para los directivos por ejemplos, debe ser información que les ayude a poder tomar decisiones a partir de eso.
C. Comparación. La empresa debe acudir a la comparación de los estados financieros, para conocer como le ha ido a la empresa financieramente esos años, en que momento a cambiar (para bien o para mal), y tal vez encontrar que llevó a eso. También se recomienda que la empresa compare sus estados con los de otras empresas, para revisar si realmente está yendo bien, o tal vez la competencia los está sobrepasando por ejemplo, o que pueden estar haciendo diferente a ellos.
D. Estos estados deben ser lo suficientemente confiables como para que casi toda persona que tenga acceso a esta información, sea capaz de interpretarlo y entender la situación de la empresa.
Estados de resultados integral
La diferencia que tiene con un estado de resultados común, es que esté incluye un poco de información extra que puede ayudar a tener una visión más clara de las finanzas y economía de la empresas, ya que son factores que a pesar de ser extraordinarios, cuentan con un papel importante en cuanto al comportamiento financiero de una empresa durante un periodo se refiere. Para entender cuales son estos elementos extraordinarios, a continuación conoceremos que partidas comprende este estado de resultados integral.
1. Utilidad y Perdida (Ingresos y costos): Aquí se incluiría cualquier actividad común de la empresa, como por ejemplo, gastos operativos o ingresos por venta de productos.
2. Ingresos y egresos extraordinarios: Esto corresponde a todo este dinero que entra o sale por actividades de la empresa que no son tan comunes, por ejemplo, ingresos por inversión o o egresos que no estén relacionados con lo que sería el negocio general o principal como tal.
3. Costos: Todo aquello que se tenga que gastar para poder vender el producto, fabricarlo y demás.
Partida corriente y no corriente
La partida corriente, se refiere a todos estos activos o pasivos que se van a convertir en efectivo o deben liquidarse en un periodo de corto plazo. Y si es la partida no corriente, ya son activos o pasivos más grandes, tipo inversiones o deudas de bastante tiempo.
Primero hablaremos de las condiciones que debe cumplir un pasivo para que sea corriente:
- Liquidar el pasivo en el ciclo de doce meses
- Liquidar el pasivo doce meses después de la fecha que se había acordado
Si no cumple con estas condiciones, se considera un pasivo no corriente.
Ahora, tenemos las condiciones para que un activo sea corriente:
- Se tiene para negociar
- Se va a usar o vender en el ciclo normal
Efectivo o algún equivalente
- Se espera usar o otra acción correspondiente a un activo, en los próximos doce meses de la fecha que se había acordado.
Existen diversas conclusiones a las que se puede llegar con respecto a este tema. Primeramente, es de suma importancia que quien sea que lleva la parte contable de la empresa, se esté asegurando que se están siguiendo las normas solicitadas, de lo contrario, se tomaría a los estados financieros como no confiables y eso podría afectar nuestra posición en el mercado y la idea que se puede tener de la empresa. Segundo, podríamos entender que es importante tener respaldada toda la información que tanto se usa para la empresa como la que se muestra, ya que necesitamos datos verídicos y confirmados, para que esta información pueda ser utilizada en el futuro como punto de comparación. Y finalmente, y como anteriormente mencionado, pueden existir ocasiones en las que algo vaya mal en la empresa, y se presenten perdidas, y de ser necesario, si o si, deberán existir decisiones que puedan afectar ciertas áreas o personas en la empresa, pero deben ser hechas si planea seguir adelante.
Pregunta: ¿Cuáles crees que son los puntos más importantes que considera un inversionista tanto para acceder o declinar invertir en una empresa teniendo en cuenta los estados financieros?
Referencias
Equipo Editorial, Etecé (2021) Estados financieros. Consultado el 09 de octubre 2023, y extraído de: https://concepto.de/estados-financieros/
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Juan C. Roman F. (s.f.) El estado de resultados integral. Consultado el 09 de octubre de 2023, y extraído de: https://vlex.com.mx/vid/resultados-integral-556591358
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